Mokesčiai Lietuvoje, viskas ką reikia žinoti

Mokesčių sistema yra nuolat kintantis mechanizmas, todėl Financial Lithuanians komanda parengė šį gidą, kad padėtų jums nepasiklysti tarp naujausių įstatymų. 2026 m. Lietuva pasitinka su reikšmingais pokyčiais, skirtais gynybos finansavimui ir žaliajai pertvarkai, kurie tiesiogiai palies tiek dirbančiųjų pajamas, tiek verslo pelningumą.

Svarbiausi pokyčiai trumpai:

• Didesnis pelno mokestis: Standartinis tarifas verslui pakilo iki 17% (buvo 15%), o lengvatinis smulkiam verslui – iki 7%.
• Progresinis GPM: Atsirado naujas 25% pajamų mokesčio tarifas vidutines pajamas (tarp 36 ir 60 VDU) gaunantiems asmenims.
• Kuro kainos šuolis: Įsigaliojo CO2 dedamoji ir saugumo dedamoji, ženkliai pabranginusios degalus.
• PVM riba: Privaloma registruotis PVM mokėtoju viršijus 45 000 Eur apyvartą per praėjusius arba einamuosius kalendorinius metus.

Gyventojų pajamų mokestis (GPM)

Tai vienas svarbiausių mokesčių, kurį moka kiekvienas Lietuvos gyventojas, gaunantis pajamų. GPM tarifas ir taisyklės skiriasi priklausomai nuo pajamų šaltinio.

GPM dirbantiems pagal darbo sutartį

2026 m. standartinis GPM tarifas yra 20%. Jis taikomas:

• Asmenims, kurių metinės pajamos neviršija 36 vidutinių darbo užmokesčių (VDU).
• Jei pajamos viršija 36 VDU ribą, pajamų daliai nuo 36 iki 60 VDU taikomas 25 % tarifas, o perviršiui virš 60 VDU taikomas progresinis 32 % tarifas.

Svarbu – NPD: Pajamoms, apmokestinamoms 20% tarifu, taikomas Neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD). NPD dydis nėra fiksuotas visiems vienodas – jis kinta priklausomai nuo uždirbamų pajamų. Kuo didesnis atlyginimas, tuo mažesnis NPD taikomas, o pasiekus tam tikrą ribą, jis visai netaikomas.

• Metinis NPD (formulė): Jei gyventojo metinės pajamos (GMP) neviršija 12 MMA (13 836 Eur), taikomas 8 964 Eur NPD.
• Jei GMP viršija 13 836 Eur: Metinis NPD = 8 964 – 0,49 × (GMP – 13 836 Eur). Kai metinės pajamos pasiekia 32 129,88 Eur ar daugiau, metinis NPD nebetaikomas.

GPM vykdantiems savarankišką veiklą

Savarankiškai dirbantiems asmenims taikomi kitokie tarifai:

• Individuali veikla (IDV) pagal pažymą: Jei apmokestinamosios pajamos nesiekia 20 000 Eur, faktiškai mokamas 5 % GPM. Pajamoms kylant iki 42 500 Eur, faktiškai mokamas GPM proporcingai didėja, kol pasiekia 20 %.
• Mažosios bendrijos (MB) nariai ir IĮ savininkai: Lėšos, išsiimtos asmeniniams poreikiams ir priskirtos su darbo santykiais susijusioms pajamoms, apmokestinamos 20 %, 25 % arba 32 % GPM tarifais, priklausomai nuo metinių pajamų dydžio. Pajamos iš pelno apmokestinamos 15 % GPM.
• Verslo liudijimai: Mokamas fiksuotas GPM, kurio dydį nustato savivaldybė.

Dėmesio dėl NPD perskaičiavimo: NPD taikomas tik su darbo santykiais susijusioms pajamoms. Tačiau vykdant IDV ar esant MB nariu, metams pasibaigus visos pajamos sudedamos. Jei gavote ir algą, ir pajamų iš verslo, jūsų bendros metinės pajamos padidėja, todėl pritaikytas NPD gali sumažėti. Tokiu atveju, deklaruojant pajamas, gali tekti grąžinti dalį GPM į biudžetą.

Kitas GPM (Turtas ir investicijos)

15 % GPM tarifas dažniausiai taikomas iki nustatytų ribų:

• Investavimo ir palūkanų pajamoms;
• Nekilnojamojo turto nuomai;
• NT pardavimui (jei neišlaikytas turto nuosavybės terminas).

Viršijus nustatytas metines ribas, daliai šių pajamų gali būti taikomi progresiniai 20 %, 25 % arba 32 % GPM tarifai.

Valstybinio socialinio draudimo mokestis (VSD) ir PSD

Dažnai gyventojai klausia, kiek reikia mokėti mokesčių „Sodrai“ ir kodėl tai svarbu. Tai nėra vienas mokestis, o įmokų sistema, užtikrinanti socialines garantijas.

1. Valstybinio socialinio draudimo mokestis (VSD): Šios įmokos skirtos pensijoms, ligos, motinystės/tėvystės išmokoms ir nedarbui finansuoti.
2. Privalomasis sveikatos draudimas (PSD): Užtikrina nemokamą sveikatos priežiūrą.

Dirbant pagal darbo sutartį, darbdavys iš darbuotojo atlyginimo „ant popieriaus“ išskaičiuoja ir sumoka šias įmokas. 2026 m. bendras darbuotojo įmokų tarifas (VSD + PSD) yra 19,5 % arba 22,5 %, jei darbuotojas papildomai kaupia II pensijų pakopoje. Be to, darbdavys moka darbdavio socialinio draudimo įmokas, kurios dažniausiai siekia apie 1,77 %.

Bendrai (įskaitant GPM, VSD ir PSD), mokestinė našta nuo darbo užmokesčio sudaro apie 39-40% visos darbo vietos kainos.

Pelno mokestis verslui

Šis mokestis aktualus juridiniams asmenims. 2026 m. standartinis pelno mokesčio tarifas Lietuvoje yra 17 %.

Lengvatos smulkiam verslui: Lietuva skatina verslumą, todėl taikomos išimtys:

• 0 % tarifas: Pirmąjį ir antrąjį mokestinį laikotarpį naujai įsteigtoms įmonėms, jei tenkinamos nustatytos sąlygos.
• 7 % tarifas: Smulkiems vienetams, jei mokestinio laikotarpio pajamos neviršija 300 000 Eur ir tenkinamos kitos sąlygos.
• Sąlyga lengvatai: įmonės dalyviai turi būti fiziniai asmenys, o lengvata netaikoma tam tikrais susijusių įmonių, reorganizavimo ar likvidavimo atvejais.

Pridėtinės vertės mokestis (PVM)

PVM yra vartojimo mokestis, įskaičiuotas į prekių ir paslaugų kainą.

• Standartinis tarifas: 21 %.
• Lengvatiniai tarifai: 12 % ir 5 % (taikomi tam tikroms prekėms ir paslaugoms, pavyzdžiui, apgyvendinimo paslaugoms, vaistams, šildymui ir kt.).
• Kada tampama PVM mokėtoju? Tiek įmonėms, tiek gyventojams, vykdantiems veiklą (IDV), prievolė registruotis PVM mokėtoju atsiranda, kai PVM apmokestinama apyvarta per praėjusius arba einamuosius kalendorinius metus viršija 45 000 Eur.

Nekilnojamojo turto mokestis

Taikomas nuosavybės teise valdomam nekilnojamajam turtui. Mokesčio dydis priklauso nuo nekilnojamojo turto vertės ir savivaldybės, kurioje jis yra.

Žemės mokestis

Taikomas nuosavybės teise valdomai žemei. Mokesčio dydis priklauso nuo žemės vertės ir savivaldybės, kurioje ji yra.

Akcizai

Taikomi tam tikroms prekėms, tokioms kaip alkoholis, tabako gaminiai, elektroninių cigarečių skystis, degalai ir kiti energetiniai produktai. Akcizų tarifai skiriasi priklausomai nuo prekės rūšies ir dažniausiai nustatomi konkrečiais dydžiais, pavyzdžiui, už litrą, kilogramą, vienetą ar kitą matavimo vienetą. Todėl jų nereikėtų vertinti vien kaip fiksuoto procento nuo galutinės prekės kainos. 2026 m. daliai energetinių produktų aktualios ir CO₂ bei saugumo dedamosios, kurios gali turėti įtakos degalų kainoms.

Mokesčių mokėjimas yra esminė pilietinės atsakomybės dalis ir atlieka daug svarbių funkcijų visuomenėje. Surinktos lėšos leidžia valstybei finansuoti viešąsias paslaugas ir infrastruktūrą, kuria naudojasi visi visuomenės nariai. Tai apima kelius, viešąjį transportą, mokyklas, ligonines, policiją, priešgaisrinę saugą ir kitas svarbias paslaugas. Be mokesčių, šių paslaugų teikimas būtų daug sudėtingesnis arba jų prieinamumas galėtų priklausyti nuo gyventojų pajamų.

Pastaba: Publikacija yra informacinio pobūdžio. Dėl konkretaus 2026 m. mokesčių pakeitimų taikymo verta vadovautis aktualiais VMI ir „Sodros“ išaiškinimais, o prieš priimant sprendimus – pasitarti su mokesčių konsultantu.